uzluga.ru
добавить свой файл



Содержание записи

Дебет

Кредит

Сумма

1

Сдана на склад готовая продукция

43

20

75000

2

Зачислена на расч. счёт ссуда,подл. погаш. в теч. 12месяцев.

51

66

150

3

Получ. Деньги в кассу с р.с

50

51

85000

4

Выдана з.п персоналу

70

50

70000

5

Погашена задолженность перед банком

67

51

80000

6

Отпущены со склада матер. на изгот. туфель.

20

41

27000

7

Начислена з. п рабочим

20

70

35000

8

Удержан долг с дохода персонала

70

68

3000

9

Выданы деньги гл. инженеру на командиров. расходы

71

50

1350

10

Поступление материалов от Кожзавода

10

60

120000

11

Перечисл. с р.с поставщику

60

51

90000

12

Часть прибыли направлена в резервный капитал

82

99

75000



1. Д 20 К 10 38000

Д20 К 10 15000

2. Д 20 К 70 67000

3. Д 20 К 69 1000

4. Д 20 К 02 3000

5. Д 60 К 51 6000

Д 60 К 51 70000

Д 60 К 51 30000

6. Д 10 К 60 30080

Д 10 К 60 9880

Д 10 К 60 40

7. Д 20 К 71 850

8. Д 50 К 51 130000

9. Д 70 К 68 7370

10. Д 70 К 50 120000

11. Д 51 К 62 100000

12. Д 69 К 51 1670

Д 69 К 51 6700

Д 60 К 51 40000

13. Д 20 К 10 30000

Д 20 К 10 6500

Д 20 К 10 23500

Д 20 К 10 2400

14. Д 10 К 60 4400


Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения.

Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции — и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для всей предпринимательской деятельности организации.


К счету 50 открываются субсчета:

50-1 «Касса организации» – учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, эти операции учитываются обособленно;

50-2 «Операционная касса» – открывается в случае необходимости; на данном субсчете отражаются наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т. п.;

50-3 «Денежные документы» – учитываются путевки в дома отдыха и санатории, марки почтовые и государственной пошлины, вексельные и акцизные марки и т. п.;

50-4 «Касса в иностранной валюте».

Находящиеся в кассе организации денежные документы учитываются на субсчете 50-3 в сумме их фактических затрат на приобретение. Аналитический учет предусматривает ведение денежных документов по каждому их виду. В синтетическом учете они отражаются в журнале-ордере № 1 или в отдельной машинограмме.

Приобретение денежных документов и принятие их к учету отражаются по дебету счета 50-3 в корреспонденции с кредитом следующих счетов:

51 – на стоимость покупки денежных документов;

71 или 76 и других счетов расчетов – в той же ситуации, что и выше, но с отражением расчетов через физических или юридических лиц.

Использование (выдача, расход) денежных документов отражается по кредиту счета 50-3. Выдача подотчетным лицам оплаченных авиабилетов в учете отражается по дебету счета 71 и кредиту счета 50-3. Выдача работникам путевок с возмещением им полностью или частично их стоимости отражается по дебету счета 73 и кредиту счета 50-3. Когда путевки выдаются бесплатно за счет соответствующих источников: дебет счета 91-2, кредит счета 50-3.

Для оплаты командировочных расходов работников организация может приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке страны в уполномоченных банках. Покупка валюты осуществляется на основании предоставляемых заявок, в которых указываются номера и даты приказов по организации о командировании ее работников за границу. По окончании служебной зарубежной командировки командированное лицо обязано представить авансовый отчет в течение 10 календарных дней с даты окончания командировки. Для учета операций с наличной валютой к счету 50 открываются субсчета «Касса в иностранной валюте».

Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.